國家自然科學(xué)基金委員會

一、基本情況

2018-2019年，國家自然科學(xué)基金委員會（以下簡稱自然科學(xué)基金委）根據(jù)《國家自然科學(xué)基金條例》《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》及補(bǔ)充通知的有關(guān)規(guī)定，委托第三方社會中介機(jī)構(gòu)以抽查的方式，分別對山東、上海和廣西地區(qū)49個依托單位的面上、青年、重點(diǎn)、優(yōu)青、杰青、創(chuàng)新群體等8類合計(jì)707個科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金的管理和使用情況開展了檢查，抽查項(xiàng)目資金總額95847.72萬元。從檢查結(jié)果看，大部分依托單位都基本建立了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的項(xiàng)目資金管理體制和制度，合理確定科研、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計(jì)、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，將項(xiàng)目資金納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?，并制定了內(nèi)部管理辦法和資金使用審批制度，相關(guān)內(nèi)控制度和監(jiān)督約束機(jī)制基本健全，執(zhí)行較為有效，科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金支出真實(shí)，列支范圍基本符合規(guī)定，總體情況較好。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

檢查中也發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目資金使用和管理中的一些不規(guī)范的問題，具體情況如下：

（一）部分依托單位存在的問題：

1.超范圍列支項(xiàng)目資金。主要表現(xiàn)為從項(xiàng)目直接費(fèi)用中超范圍列支通用辦公用品費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、辦公及個人電話費(fèi)、在職人員工資津貼、畢業(yè)論文答辯費(fèi)、研究生獎學(xué)金等。

2.超預(yù)算列支項(xiàng)目資金。主要表現(xiàn)為從項(xiàng)目直接費(fèi)用中超預(yù)算列支設(shè)備費(fèi)或管理費(fèi)。

3.結(jié)題決算與賬面支出不符。主要表現(xiàn)為提交的結(jié)題決算表與賬面實(shí)際支出不一致。

4.項(xiàng)目資金支出渠道不規(guī)范。主要表現(xiàn)為項(xiàng)目資金來源計(jì)入依托單位的基本賬戶，資金支出通過零余額賬戶支付，未能做到統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ?。

5.隨意調(diào)賬變動支出。主要表現(xiàn)為將其他項(xiàng)目不符合規(guī)定或超出預(yù)算的支出調(diào)入科學(xué)基金項(xiàng)目列支。

（二）個別依托單位或個別項(xiàng)目存在的問題：

1.內(nèi)部管理制度未及時修訂完善。個別依托單位制定的項(xiàng)目資金管理辦法未按照《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》（財(cái)教〔2015〕15號）及補(bǔ)充通知及時予以更新修訂。

2.項(xiàng)目資金未進(jìn)行單獨(dú)核算。個別依托單位將科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金與本單位的科技發(fā)展基金或配套經(jīng)費(fèi)混同核算，或在結(jié)余資金統(tǒng)籌使用過程中未按科學(xué)基金單獨(dú)核算。

3.掛賬未及時處理。個別項(xiàng)目長期借款未及時報(bào)銷，項(xiàng)目結(jié)題后仍未及時處理。

4.報(bào)銷憑證存在連號或跳號現(xiàn)象。個別項(xiàng)目的差旅費(fèi)報(bào)銷憑證存在不合理連號或跳號的現(xiàn)象。

三、處理情況

針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，自然科學(xué)基金委已經(jīng)下達(dá)整改意見函，責(zé)成相關(guān)依托單位限時整改，對不合理支出進(jìn)行糾正。對問題較嚴(yán)重的2家依托單位，自然科學(xué)基金委依據(jù)《國家自然科學(xué)基金條例》《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》及補(bǔ)充通知相關(guān)規(guī)定，給予了警告，并計(jì)入信譽(yù)檔案，作為依托單位信譽(yù)評級和績效考評的依據(jù)。

四、相關(guān)要求

為進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金的使用和管理，自然科學(xué)基金委重申以下意見和要求：

（一）明確項(xiàng)目資金使用、管理和監(jiān)督職責(zé)。根據(jù)《國家自然科學(xué)基金條例》和《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》及補(bǔ)充通知規(guī)定，自然科學(xué)基金委依法負(fù)責(zé)科學(xué)基金項(xiàng)目的立項(xiàng)和審批，并對項(xiàng)目資金進(jìn)行具體管理和監(jiān)督。依托單位是項(xiàng)目資金管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目資金管理體制和制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目資金使用的直接責(zé)任人，對資金使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)編制項(xiàng)目預(yù)算和決算，并按照項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算、計(jì)劃書和相關(guān)管理制度使用資金，接受上級有關(guān)部門和依托單位的監(jiān)督檢查。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金使用和管理制度。財(cái)政部和自然科學(xué)基金委聯(lián)合頒布的《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》及補(bǔ)充通知，規(guī)定了科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)使用和管理要求；明確了對違反規(guī)定使用和管理行為的處理措施。各依托單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核。嚴(yán)格執(zhí)行中央財(cái)政科研資金支出管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算和財(cái)務(wù)審核把關(guān)，規(guī)范項(xiàng)目資金支出行為，明確報(bào)銷憑證規(guī)范要求，杜絕超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、無依據(jù)支出，保障資金使用安全規(guī)范有效。加強(qiáng)項(xiàng)目決算審核，杜絕隨意調(diào)賬變動支出，確保各項(xiàng)支出真實(shí)、合法、合規(guī)、有效。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)督。各依托單位要深入貫徹中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革政策文件精神和《國家自然科學(xué)基金委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)依托單位科學(xué)基金管理工作的若干意見》（國科金發(fā)計(jì)〔2018〕105號）要求，建立健全項(xiàng)目資金管理制度，落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整、轉(zhuǎn)撥資金管理、間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費(fèi)分配管理、結(jié)余資金使用等管理要求。完善管理和監(jiān)督約束機(jī)制，規(guī)范工作流程，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)不定期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)制度和績效管理制度，建立承諾機(jī)制、信譽(yù)管理機(jī)制、信息公開機(jī)制，不斷加強(qiáng)對科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督。

（四）嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究。項(xiàng)目資金常規(guī)抽查是加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理、落實(shí)科研領(lǐng)域“放管服”改革精神、推進(jìn)科研誠信建設(shè)的重要舉措。對于發(fā)現(xiàn)的不按規(guī)定管理和使用項(xiàng)目資金的問題，以及截留、挪用、侵占項(xiàng)目資金的依托單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，自然科學(xué)基金委將按照《國家自然科學(xué)基金條例》和《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》及補(bǔ)充通知的規(guī)定嚴(yán)肅處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

國家自然科學(xué)基金委員會

2020年6月17日