風(fēng)險編碼

風(fēng)險描述

風(fēng)險類型

風(fēng)險等級

風(fēng)險概率

風(fēng)險策略

控制目標(biāo)

防控措施

FX001

1、單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險。

法律風(fēng)險,政策制定風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險

重大

可能

風(fēng)險降低策略

1、完善機(jī)構(gòu)設(shè)置及制度，最大限度發(fā)揮管理職能。

1、單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。2、1）建立經(jīng)濟(jì)活動中決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位的有效分離。2）完善權(quán)責(zé)對等，有權(quán)利需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，有責(zé)任需享有相應(yīng)的權(quán)利。3）建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。3、建立健全與相關(guān)職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機(jī)制。

2、單位內(nèi)部控制職能部門不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險。

2、完善內(nèi)部控制職能部門的運行機(jī)制。

3、單位內(nèi)部聯(lián)動機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險。

3、建立健全與相關(guān)職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機(jī)制。

FX002

1)風(fēng)險管理初始信息收集不全面、不正確，可能影響單位風(fēng)險評價的準(zhǔn)確性。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

1）識別與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險。

1）制定風(fēng)險評估制度。2）對發(fā)現(xiàn)權(quán)力運行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。3）針對業(yè)務(wù)流程節(jié)點及關(guān)鍵風(fēng)險點進(jìn)行評估，并預(yù)設(shè)風(fēng)險防控措施。4）每年對主要業(yè)務(wù)活動進(jìn)行逐一風(fēng)險評估，并跟進(jìn)改良措施。5）建設(shè)動態(tài)的風(fēng)險控制數(shù)據(jù)庫。

2)風(fēng)險評估的參與者業(yè)務(wù)能力不熟悉、專業(yè)能力不強(qiáng)，導(dǎo)致對風(fēng)險評估的預(yù)期效果產(chǎn)生影響。

2) 根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，將風(fēng)險控制在可接受的低水平范圍內(nèi)。

3)決策者不同的風(fēng)險偏好，沒有一套完整、科學(xué)的風(fēng)險評價規(guī)避體系，導(dǎo)致應(yīng)對風(fēng)險的決策主觀性強(qiáng)、風(fēng)險防御性差。

3) 提升單位整體對風(fēng)險的承受能力。

FX1002

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

中等

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全單位業(yè)務(wù)梳理制度，使單位業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險點及其控制措施符合單位實際運行情況。

建立健全單位業(yè)務(wù)梳理制度，根據(jù)單位實際情況和運行情況，梳理單位業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險點及其控制措施。

FX1003

關(guān)鍵崗位工作人員如不能及時、全面、準(zhǔn)確地掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)活動不合法不合規(guī)、資產(chǎn)不安全、財務(wù)信息不真實不完整，甚至出現(xiàn)舞弊和腐敗現(xiàn)象，最終影響單位公共服務(wù)效率和效果的風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

對部門工作人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其及時了解和認(rèn)真執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)政策，提升其專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平。

對部門工作人員（尤其是關(guān)鍵崗位工作人員）進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其及時了解和認(rèn)真執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)政策，督促相關(guān)工作人員自覺更新和提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平。

FX1004

主要負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制建設(shè)的建立與實施過程中，未能發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用導(dǎo)致的風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

確定主要單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制建設(shè)的建立與實施責(zé)任。

1）由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任內(nèi)部控制建設(shè)組長。2）由單位主要負(fù)責(zé)人定期主持開展內(nèi)部控制建設(shè)工作會議。3）由單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作。4）由單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制建設(shè)的建立與實施，起領(lǐng)導(dǎo)作用并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

FX1005

1）單位經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險。2）決策者不同的風(fēng)險偏好，沒有一套完整、科學(xué)的風(fēng)險評價規(guī)避體系，導(dǎo)致應(yīng)對風(fēng)險的決策主觀性強(qiáng)、風(fēng)險防御性差。"

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

根據(jù)國家規(guī)定和單位實際情況確定的重大經(jīng)濟(jì)事項，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

1）建立健全議事決策制度。2）集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。3）做好決策紀(jì)要的記錄、流轉(zhuǎn)和保存工作。4）加強(qiáng)對決策執(zhí)行的最終問效。

FX1006

崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足、關(guān)鍵崗位不能實施輪崗或?qū)ｍ棇徲嫷葘?dǎo)致的風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

根據(jù)單位的實際情況和經(jīng)濟(jì)活動特點，科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。

1）建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員任職資格及崗位責(zé)任制。2）建立健全關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評價、職業(yè)道德教育、輪崗等機(jī)制。

FX1007

單位預(yù)算管理無相關(guān)流程圖解、未設(shè)置不相容崗位且崗位職責(zé)和授權(quán)審批不明確，單位預(yù)算管理無歸口部門且未建立預(yù)算管理過程的議事決議機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，業(yè)務(wù)活動與財力支持相脫節(jié)的風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全有效的單位預(yù)算管理制度。

1）建立健全有效的單位預(yù)算管理制度并形成有效可行的流程圖解。2）合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理和崗位并明確其職責(zé)及權(quán)限。3）預(yù)算全業(yè)務(wù)過程中建立議事決議機(jī)制并執(zhí)行。

FX1008

1）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致財務(wù)舞弊的風(fēng)險。2）未按收費許可規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取、存在違規(guī)收取的風(fēng)險。3）收入收取業(yè)務(wù)分散在各業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險。4）票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險。5）支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致財務(wù)舞弊的風(fēng)險。6）支出事項未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾?、審核及審批，支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險。7）報銷時單據(jù)

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

1、建立收入管理制度，落實收入控制機(jī)制。2、建立支出管理制度，落實支出控制機(jī)制，確保支出管理合法、合規(guī)。3、建立債務(wù)管理制度，落實債務(wù)控制機(jī)制。

1、建立收入管理制度，落實收入控制機(jī)制。2、建立支出管理制度，落實支出控制機(jī)制，確保支出管理合法、合規(guī)。3、建立債務(wù)管理制度，落實債務(wù)控制機(jī)制。

FX1009

政府采購、資產(chǎn)管理和計劃編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購和計劃編制不合理，導(dǎo)致政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費或資產(chǎn)閑置等風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全政府采購內(nèi)部管理制度。

1）建立健全政府采購內(nèi)部管理制度。2）合理設(shè)置政府采購管理機(jī)構(gòu)和崗位。3）采購全業(yè)過程中建立議事決議機(jī)制并執(zhí)行。

FX1010

1）、資產(chǎn)管理制度編制不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)活動相脫節(jié)或財務(wù)舞弊的風(fēng)險。2）、缺少有效的資產(chǎn)管理制度和信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致資產(chǎn)流失，或資產(chǎn)使用效率低下、資產(chǎn)閑置浪費嚴(yán)重等風(fēng)險。"

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全資產(chǎn)管理制度。明確資產(chǎn)管理權(quán)限，確保資產(chǎn)安全、有效使用。

建立健全資產(chǎn)管理制度。應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資實行分類管理，按照各類資產(chǎn)的特點、管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，建立健全各類資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度。

FX1011

建設(shè)項目管理制度編制不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)活動相脫節(jié)或財務(wù)舞弊的風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全建設(shè)項目管理制度。

建立健全建設(shè)項目管理制度。

FX1012

合同管理制度編制不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致違規(guī)簽訂合同，造成合同收入流失或產(chǎn)生法律糾紛的風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全合同管理制度。

建立健全合同管理制度：1）明確合同業(yè)務(wù)的歸口管理部門。2）明確合同業(yè)務(wù)的管理崗位及其職責(zé)權(quán)限。3）明確合同擬訂、審批、履行等環(huán)節(jié)的程序和要求。

FX1013

單位經(jīng)濟(jì)活動運行信息不公開、不及時、不準(zhǔn)確、內(nèi)容未細(xì)化，導(dǎo)致信息不共享，溝通和監(jiān)督不到位，造成工作效率和效益滯后。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全經(jīng)濟(jì)活動信息內(nèi)部公開制度，保證信息公開及時、準(zhǔn)確、清晰、易懂。

建立健全經(jīng)濟(jì)活動信息內(nèi)部公開制度。搭建信息公開平臺。

FX1014

制度不完善，執(zhí)行不到位。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全其他相關(guān)管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、醫(yī)療、公安、檢查等）。

建立健全其他相關(guān)管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、醫(yī)療、公安、檢查等）。

FX1015

崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的預(yù)算業(yè)務(wù)管理舞弊、編制和執(zhí)行兩層皮等風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

FX1016

崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的收支業(yè)務(wù)管理舞弊、收支不規(guī)范、支出不合規(guī)等風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保收支業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保收支業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

FX1017

崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的政府采購業(yè)務(wù)管理舞弊、采購業(yè)務(wù)不規(guī)范等風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保政府采購業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保政府采購業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

FX1018

崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理舞弊、資產(chǎn)業(yè)務(wù)不規(guī)范、國有資產(chǎn)流失等風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

FX1019

崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理舞弊、建設(shè)項目業(yè)務(wù)不規(guī)范等風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保建設(shè)項目業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保建設(shè)項目業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

FX1020

崗位職責(zé)不明確、不相容崗位未分離等導(dǎo)致的合同業(yè)務(wù)管理舞弊、合同項目業(yè)務(wù)不規(guī)范等風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保合同業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

通過對經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的職責(zé)和工作要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。確保合同業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

FX1021

單位內(nèi)部控制監(jiān)督制度不完善，有制度未實施，有實施未改進(jìn)，不能健全的實施內(nèi)控監(jiān)督檢查和開展自我評價工作。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

1）、建立健全單位內(nèi)部監(jiān)督管理制度。2）、組織實施單位內(nèi)控監(jiān)督檢查和自我評價工作。

1）、建立健全單位內(nèi)部監(jiān)督管理制度。2）、組織實施單位內(nèi)控監(jiān)督檢查和自我評價工作。

FX1022

單位自評未分析、未形成評價報告；單位自評報告跟單位實際情況不一致。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

建立健全單位內(nèi)控自評分析機(jī)制

建立健全單位內(nèi)控自評分析機(jī)制并執(zhí)行。

FX1023

單位信息系統(tǒng)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致人為操縱的風(fēng)險。

政策制定風(fēng)險,機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險,其他風(fēng)險

主要

很可能

風(fēng)險降低策略

充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。

1）對信息系統(tǒng)開發(fā)、運行及維護(hù)流程實施歸口管理。2）信息數(shù)據(jù)定期備份。

FX1064

合理利用單位授權(quán)

崗位利益沖突風(fēng)險

中等

可能

合理利用單位授權(quán)

FX1065

制定單位輪崗制度

政策制定風(fēng)險,崗位利益沖突風(fēng)險

中等

可能

風(fēng)險規(guī)避策略

制定單位輪崗制度

合理制定單位輪崗制度